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行政处罚典型案例系列宣传（一）

功夫：

2024-11-21

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监管案例一

某上市公司财政造假案

案情

简介

2022年，某上市公司对不切合投资收益确认前提的有关项主张债务沉组收益予以确认。一是在不满足债务沉组收益确认前提的情况下，对公司两个项目提前确认年度投资收益，导致2022年年报虚增利润总额1559.18万元，占当期利润总额的78.85%；二是在假造年度财政报表时，对某债务沉组事项未维持应有的审慎，高估资产收益，导致2022年虚增利润总额792.98万元，占当期利润总额的40.10%。上述事项导致该上市公司2022年年报归并财政报表虚增利润总额2352.16万元，占2022年年报披露的经审计利润总额1977.44万元的118.95%。更正上述管帐差错后，该公司2022年年报归并财政报表利润总额由盈转亏。

2024年10月，陕西证监局对该公司及3名责任人作出行政处罚。对上市公司赐与忠告，并处以540万元�？�；对公司时任董事长赐与忠告，并处以200万元�？�；对公司时任总经理和财政总监赐与忠告，并别离处以150万元�？�。

案例

警示

本钱市场是以高质量信息披露为基础的市场，信息披露真实、正确、齐全、实时、平正是投资者投资决策的凭据，是本钱市场健全发展的沉要保险。财政造假是本钱市场的“毒瘤”，严沉侵害本钱市场“三公”准则和投资者合法权利。新《证券法》对财政造假等违法行为大幅度提高了处罚力度，今年国务院办公厅转发证监会等部委《关于进一步做好本钱市场财政造假综合惩防工作的定见》，进一步加强从重办治财政造假以及大股东侵占等违法违规行为工作合力。财政造假是“毒瘤”，沉拳进攻“零容忍”。证监会将当真贯彻落实新“国九条”心灵，持续深入打假防假体造建设，依法从严查处上市公司及其董监高、大股东、现实节造人等“关键少数”的违法行为，让监管“长牙带刺”、有棱有角，切实守护本钱市场秩序和投资者合法权利。各上市公司应引以为戒，严格遵守司法律规，依法推广信息披露使命，真实、正确、齐全、实时披露投资者作出价值判断和投资决策所必须的信息，切实守护市场诚信基础。

监管案例二

债券刊行人诓骗刊行及信息披露违法案

案情

简介

2019年至2020年期间，某债券刊行人通过提前确认收入的方式虚增收入及利润，以至在买卖所市场公开刊行债券存在诓骗刊行，所披露的有关年度汇报存在虚伪纪录。同时，该债券刊行人还存在未定期披露定期汇报、未按划定披露沉大诉讼仲裁、未按划定披露未能清偿到期债务情况等行为。

证监会凭据《证券法》第一百八十一条、《证券法》第一百九十七条依法对该债券刊行人责令更正、赐与忠告并�？�41.75亿元，对该债券刊行人时任董事长、现实节造人处以顶格�？�4700万元，并凭据《证券法》第二百二十一条和2015年《证券市场禁入划定》(证监会令第115号)第三条第一项、第五条第三项的划定采取平生证券市场禁入措施。并对另表5名责任人赐与忠告,别离并处以2500万元、900万元、750万元、280万元、20万元的�？�，其中3人还被采取市场禁入措施；对1名责任人处以200万元的�？�。

案例

警示

买卖所债券市场作为企业直接融资的沉要渠路，在降低企业融资成本、推进融资效能、强化市场约束方面阐扬沉要作用。债券刊行人在享受融资方便的同时，该当切实加强法治意识和投资者�；ひ馐�。证监会依法对某债券刊行人诓骗刊行债券行为依照其所召募资金的20%进行处罚，对其信息披露违法行为处以顶格�？�，并对有关责任人予以处罚、市场禁入，是发展债券市场统一法律以来的最严尺度，依法从沉从重办处财政造假。各刊行人应引以为戒，严格遵守司法律规，依法推广信息披露使命，真实、正确、齐全、实时披露投资者作出价值判断和投资决策所必须的信息，切实守护市场诚信基础，依法守护本钱市场秩序，�；ね蹲收吆戏ㄈɡ�。

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